宁夏回族自治区政府


宁夏回族自治区国有企业试行股份制暂行规定
宁夏回族自治区政府



第一章 总则
第一条 为明确企业产权关系，转换企业经营机制，增强企业活力，提高经济效益，根据国家有关方针、政策，结合我区实际，特制定本规定。
第二条 本规定适用于自治区境内试行股份制的国有企业。
第三条 试行股份制的原则：
（一）坚持以公有制为主体，维护国家财产的完整；
（二）入股自愿、股权平等、利益共享、风险共担；
（三）遵守有 关法律、法规、规章和政策；
（四）试行股份制的企业和投资各方的合法权益受国家法律保护，任何组织和个人不得侵犯。

第二章 股份制企业的组织形式
第四条 股份制企业是指企业的全部资产由股份构成，并由全体股东共国拥有的企业。股份制企业分为有限责任公司和股份有限公司两种形式。
企业可根据不同情况，分别作出选择。
第五条 有限责任公司由出资人各方共同出资入股，股东认股缴资后获得股份凭证，并以所认缴的出资额对公司承担经济责任。公司不公开发行股票，股东的股份凭证不得上市交易。
第六条 股份有限公司的全部资产分为等额股份，以股票形式公开发行。股东以其所认股份对公司承担经济责任。公司股票经有关部门批准后，可进入证券市场公开交易。

第三章 股份制的建立
第七条 企业试行股份制，由企业提出，按其隶属关系，分别经、地、市、县（区）企业主管部门会国有资产管理部门审核，报同级体改部门批准。
第八条 试行股份制，要根据实际需要和可能进行。当前，试行股份制的重点是：
（一）职工持股的股份制。
企业新增投资，可向企业部职工发行股票，筹集资金。同时对企业原有资产评估核股，转化为股份制。
职工个人持有本企业的股票，可以记帐登记，也可以由企业发给持股凭证，但不能退股，不能上市交易。职工个人股一般应是普通股，分红多少取决于企业的经营状况。
企业职工持股总额的比例，由自治区和地、市、县（区）体改部门根据企业的具体情况，在审批时加以明确。关系到国计民生的重点企业，个人持股总额不得超过30％。
职工个人持股，可以通过三种途径实现：（1）职工个人用现金购买本企业的股票；（2）实行风险抵押承包的企业转化为股份制企业时，风险抵押金在自愿的条件下，可以转化为职工个人股票；（3）对有特殊贡献的职工奖励股票。
（二）在新建、扩建企业中试行股份制。
由多方投资的新建企业，也可将各自投资份额转换成股份，组成有限责任公司。
由多方投资的扩建项目，也可将各自的投资折算成股份；同时对企业原有资产评估核股，组成有限责任公司。
（三）在企业兼并中以展股份制。
采取股份制形式实行企业兼并企业的，被兼并企业的所有者代表，可以将企业资产作为股份入股到兼并企业，成为股东之一。同时，兼并企业资产也要评估折股，转变为有限责任公司。　　企业兼并中，兼并企业也可以通过对其他企业参股，达到控股兼并，使被兼并企业转变变为有限
责任公司。
（四）在组建企业集团中发展股份制。
企业集团可以通过股份制形式突破“三不变”（所有制形式不变、隶属关系不变、财政上缴渠道不变），发展紧密层；企业集团的主体企业也可通过参股或控股，发展企业集团的成员企业。
（五）试行公开发行股票的股份制。
自治区选择少数经营状况好的大中型企业试行公开发行股票的股份制。可把存量资产折股向社会公开出售一部分，使企业转化为股份有限公司；需要新增投资的，可以通过向社会公开发行股票筹集资金，并将原有资产评估折股，使企业转化为股份有限公司。

第四章 股权设置和结构
第九条 股份制企业的股权设置，可按照投资主体不同，划分为国家股，企业、事业单位法人股，个人股三种。
国家股是指中央和地方政府投资形成的股份。国家股由自治区和市、县国有资产管理部门管理。在国有资产管理机构建立以前，由各级财政部门代理，国有资产管理部门向国家股的企业委派董事，具体行使国有资产所有权。
企业、事业单位法人股是指依法成立的企业以其经营管理的法人资产向其他企业投资形成的股份，或具有法人资格的事业单位以国家允许用于联营的财产投资形成的股份。
个人股是指企业职工以及城乡居民以个人合法财产投资形成的股份。
第十条 企业留利可根据具体情况按以下两种办法处理：
（一）转入新的股份制企业，作为公积金、公益金和奖励基金；
（二）设置“企业留用国家股”，其终级所有权归国家。
第十一条 股份制企业中，国家股的比例，可按照企业在国民经济中的不同地位对待。
对关系国计民生的企业，国家股必须达到控股额，具体比例由审批部门审定。对其他企业，国家股所占比例可以不达到控股额。

第五章 资产界定与评估
第十二条 企业试行股份制必须进行资产评估，未经资产评估的企业，不得发行股票。
第十三条 界定企业产权，可采取追溯投资来源的办法，按照各方投资的比例划分现有资产的归属。对于投资比例无法查清的企业，可按目前利润分配的比例确定，企业中的无主资产划归国家所有。
第十四条 企业资产的评估根据现有资产实值进行核定。既要核定企业的固定资产、流动资产和专项资产等有形资产，也要核定企业的技术软件、专利权、商标权等无形资产。
第十五条 企业主管部门应会同财政、税务、工商行政管理、银行、审定等有关部门对企业的资产进行评估。

第六章 股票发行与市场管理
第十六条 股票发行可分公开发行与非公开发行两种形式。公开发行必须委托由中国人民银行宁夏分行认可的金融机构代理；非公开发行可由企业自行办理，也可以委托由中国人民银行宁夏分行认可的金融机构代理。企业无论是向社会公开发行股票还是向内部职工发行股票，都要经中
国要民银行宁夏分行批准。企业发行股票可先满足本企业职工的认购，然后向社会公开发行。
第十七条 股份制企业增加或减少股金总额，应由董事会提出，并经股东大会以三分之二多数作出决定。
第十八条 企业通过发行股票筹集资金，扩大生产规模，必须纳入固定资产投资计划。国有资产折股出售的收入，按企业隶属关系，交由同级国有资产管理部门统一管理。
第十九条 股份按股东承担风险的程度和享有权益的大小，可分为普通股和优先股。
普通股是公司资产构成的基本部分。其股东对公司的经营拥有决策权，每一股都拥有表决权。红利必须在支付公司债务和优先股股息之后才能分得，并随公司利润变动而变动。公司破产或结业清算时，普通股股东对公司剩余财产的分得，排在公司债权人和优先股股东之后。
优先股是一种特殊股权。其股东不参与公司的经营决策，没有表决权。股息按公司章程规定的息率支付。公司对优先股的付息放在普通股之前。当公司剩余资产的分得排在债权估之后普通之前。
股份制企业应严格区分普通和优先股，并适当控制优先股占整个股份的比例。具体比例由公司董事会提出，经审核机关核准。
第二十条 股东认股后不能退股，股票可以继承、馈赠和抵押。职工个人持股的股份制，其股票经企业同意，可在企业职工之间有偿转让。经人民银行批准上市的股票，可在主送证券交易机构公开交易。
第二十一条 实行股份制的企业必须建立基金帐卡，负责股票的管理和股息红利的核算、分配，办理支付手续。
第二十二条 党政机关、军队不得购买企业的股票。在个人财产申报制度建立以前，党政机关的工作人员和军人不能认购企业的股票。
第二十三条 股票的发行和股票市场的管理，由中国人民银行宁夏分行制定具体办法，报自治区人民政府审定。

第七章 股份制企业利润分配
第二十四条 股份制企业实行利润分流，税后还贷。实现的利润一般按以下顺序分配：
（一）依法缴纳所得税，所得税税率和缴纳办法按国家和自治区的有关规定执行；
（二）偿还企业到期的债务，包括到期的银行贷款和到期的债券；
（三）缴纳国家能源、交通重点建设基金；
（四）按一定比例提取公积金、公益金和奖励基金；
（五）按章程规定的利率，向优先股股东支付股息；
（六）普通股股东进行分红。
第二十五条 所有股东要同股同利，不能预定分红率，分红要随企业盈利状况上下浮动，同一类股票只能有一种分配办法。优先股计息不分红，普通股分红不计息，红利分配上不封顶，下不保底。红利不计入交付奖金总额不纳奖金税。但应按规定计征个人收入调节税，由企业代为扣缴
。“企业留用国家股”的分红留给企业，只能用于扩大再生产。
第二十六条 股份制企业如发生亏损，按照股金比例承担损失，允许过去提留 的企业公积金中弥补。经股东大会讨论同意，并可延期支付优先股股息。
第二十七条 股份制企业的股息和红利的具体分配办法，由经理拟订，经董事会或股东大会审议后执行。

第八章 股份制企业的管理体制
第二十八条 股份制企业实行董事会领导下的经理负责制。
第二十九条 股份制企业的最高权力机构为股东大会或股东代表大会。股东代表由普通股股东民主选举产生。股东大会或股东代表大会，原则上每年召开一次。
第三十条 董事会是股份制企业的经营决策机构。董事会由股东大会或股东代表大会推举的董事组成，有限责任公司的董事由所有者委任或推举。企业主管部门要会同有关部门对被推举和委任的董事进行资格审查，经审查不合格者，不得担任，禁止将董事会作为安排干部的场所。董事
会每半年至少召开一次，根据需要可临时召开。
第三十一条 监事会是股份制企业的监督机构，对董事会和经理行使职权的活动进行监督。监事会三分之二的成员由股东代表大会选举和罢免，三分之一成员由职工代表出任。公司的董事、经理和其他主要管理人员不得兼任监事会成员。
第三十二条 公司经理可由董事会聘任，也可由董事长兼任。副经理及其以下人选由经理聘任。
经理必须执行董事会的决议，对企业的生产经营活动全面负责。董事会通过集体作出的决议约束经理行为，不得直接干预经理职权范围内的经营活动。
第三十三条 股东大会（股东代表大会）、董事会、监事会以及经理的具体职责，另行规定。
第三十四条 多方投资或企业之间互相持股形成的有限责任公司，可由各投资立直接派代表组成董事会。一般情况下，有限责任公司可不设监事会。

第九章 政府对股份制企业的管理
第三十五条 国有资产管理部门行使国有资产所有者的职能，政府其他部门作为经济管理者，对企业实行间接管理。
第三十六条 对关系到国计民生的大型骨干企业 ，国家股必须是普通股，以保证国家对这类企业的控制权。国家可根据产业政策和实际需要，通过增加或减少对股份制企业的持股份额，实现宏观经济的发展目标。
第三十七条 监察、财政、审计、税务、人事、劳动、工商行政管理等部门有权监督和检查企业执行有关法律、法规、规章和政策的情况，也有责任向企业提出改进工作的建议。
第三十八条 股票上市的企业要做到财务公开，定期公布资产负责和经营情况，自觉接受全社会的监督。

第十章 附则
第三十九条 本规定由自治区经济体制改革委员会负责解释。
第四十条 本规定自发布之日起施行。



1989年3月28日
科学技术部


关于印发《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》的通知

国科发财字〔2007〕393号


各省、自治区、直辖市、计划单列市科技厅（委、局），新疆生产建设兵团，国务院各部委、各直属机构，各有关单位：
　　为贯彻落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》，进一步加强国家科技计划和专项经费的管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院办公厅转发财政部 科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》（国办发[2006]56号）和国家有关财务管理制度，科技部制定了《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》（见附件）。现印发给你们，请遵照执行。
　　附件：国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　科学技术部
二ＯＯ七年七月二日




附件：


国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法

　　第一章 总 则
　　第一条 为贯彻落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》，进一步加强国家科技计划和专项经费（以下简称科技经费）的管理，建立和完善经费管理与监督制度体系，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院办公厅转发财政部 科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》（国办发[2006]56号）和国家有关财务管理制度，制定本办法。
　　第二条 科技经费监督是指科技部对管理的各类科技计划、科技专项经费使用情况组织开展监督检查，并对违规违纪行为追究责任的工作。目的是规范科技经费管理和使用行为，帮助单位建立健全内部制度，实现关口前移、预防为主，更好地为科技计划和专项的顺利实施服务。
　　第三条 科技经费监督的主要服务对象是承担科技部管理的各类科技计划、科技专项的单位及其合作单位（以下简称承担单位）、项目（或课题，以下统一简称项目）负责人和项目组成员等。
　　第四条 科技经费监督工作，在财政部、审计署等相关部门的指导下，根据有关计划和专项经费管理办法的规定，按照依法、客观、公正、透明的原则组织开展，建立职责明确、措施有力、程序规范的监督管理机制。
　　第五条 承担单位上级主管部门和地方科技行政管理部门在科技经费监督过程中要切实履行职责，按照分级管理的原则，对所属单位（属地单位）承担项目的预算申报、预算执行和经费使用情况进行全面的监督、检查和指导。
　　第六条 科技经费的使用遵循承担单位法人负责制的原则。承担单位应当建立健全内部监督制约机构，完善内部控制制度，负责科技经费的日常管理和使用。承担单位财务部门要切实履行职责，加强对经费使用的财务审核和会计核算，保障专项经费规范、合理、有效使用，并自觉接受科技部或其委托的部门和单位组织的监督工作。
　　第二章 监督内容和方法
　　第七条 科技经费监督贯穿科技经费管理的全过程，必须突出重点、务求实效。监督的主要内容是：
　　（一）承担单位内部财务管理制度建设及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况，以及单位内部控制制度建设情况等。
　　（二）承担单位对科技经费会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。
　　（三）承担单位和项目负责人执行预算情况。包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况，预算调整的必要性和程序规范性，拨付合作单位预算资金规范性及监管情况，配套资金及时足额到位情况；有无超预算、超范围、超标准支出，挤占、挪用、转移项目经费，自行分解、擅自转拨科技经费等问题。
　　（四）设备购置和管理情况。包括批复购置设备预算的执行情况，购置设备的开放共享情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况等。
　　（五）承担单位对决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目支出情况，结余经费的认定和上缴情况，以及有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。
　　第八条 建立和完善科技经费监督管理运行机制。根据需要，综合利用财务报告、巡视检查、专项审计、财务验收、绩效评价、受理举报等多种方法，通过日常监督与专项监督相结合的方式，对科技经费实施监督。
　　（一）财务报告。承担单位按照相关制度的规定和具体要求，定期或不定期的向科技部报告项目预算执行情况和重大财务事项。科技部对财务报告进行合规性审查。
　　（二）巡视检查。科技部定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的单位进行制度化的督促检查。通过听取汇报、召开座谈会、资料查验等多种方式，全面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。
　　（三）专项审计。科技部或其委托的单位，不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检查和评价。
　　（四）财务验收。科技部或其委托的单位在项目验收期间，对项目预算执行情况、经费使用情况和财务决算报告等进行专门审核与评价。财务验收是项目验收的重要组成部分，未通过财务验收的项目不得通过项目验收。
　　（五）绩效评价。科技部运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对项目的实施过程及其完成结果进行综合性考核与评价。具体组织实施按照财政部《中央级教科文部门项目绩效考评管理办法》（财教[2005]149号）和科技部的有关规定执行。绩效评价的结果将作为单位和个人今后申请立项及预算的重要参考依据。
　　（六）受理举报。科技部根据举报，对相关单位或个人科技经费管理、使用中的问题组织开展专项调查处理工作。
　　第三章 组织实施
　　第九条 科技经费监督工作可以采用科技部直接组织检查组，委托主管部门、地方科技行政管理部门或委托会计师事务所等社会中介机构等多种方式进行。委托主管部门和地方科技行政管理部门开展的监督工作，可以采用跨部门监督、属地监督或异地交叉监督等形式进行。
　　第十条 委托开展的科技经费监督工作，需要履行规范的委托程序和手续。接受委托的部门和单位在具体的监督工作实施中，承担委托人赋予的监督责任。
　　第十一条 科技经费监督工作按照以下程序组织实施：
　　（一）制定监督计划。科技部根据管理工作需要，制定科技经费年度监督计划，确定年度监督的重点和内容，部署开展监督工作。
　　（二）通知被检查单位。科技部根据年度监督计划，遴选确定开展监督检查的单位和项目，并书面通知被检查单位。
　　（三）被检查单位准备资料。被检查单位根据监督检查工作的有关要求准备相关资料，主要包括自查报告、项目任务书、项目预算书、购置资产清单、相关账簿、会计凭证以及需要填报的财务报表等。
　　（四）现场检查。检查组或受委托单位根据需要对被检查单位进行现场检查，调查了解单位的规章制度建立情况和经费开支情况，收集有关资料和会计凭证，并就检查结果与被检查单位进行沟通和交流。
　　（五）出具监督检查报告。检查组或受委托单位对调查中取得的素材和资料进行归类、汇总和分析确认，按要求出具监督检查报告报送科技部。
　　（六）监督检查结果处理。科技部针对监督检查中发现的问题，按照相关制度规定，下达监督检查意见书。被检查单位应在监督检查意见书的规定时限内整改执行完毕，并将执行结果书面报告科技部。对监督检查意见书中认定问题有异议的，可以申请重新核查确认。
　　第十二条 充分发挥专家和中介机构对监督工作的咨询作用，建立对专家和中介机构的遴选、考核和评价制度。专家和中介机构在现场检查过程中，有责任就科技经费管理政策法规向被检查单位进行解释说明。在选择专家和会计师事务所的过程中，应坚持以下原则和要求：
　　（一）对专家的选择应坚持客观、公正和回避的原则，紧密围绕项目所属领域和自身特点选择专家，根据监督工作需要，检查专家可包括财务、技术、经济以及国际合作专家等。专家应了解被检查项目的基本情况，在检查过程中能够客观、公正的发表意见，并对通过检查获得的项目技术和财务情况保守秘密。
　　（二）对会计师事务所的选择应坚持公开、竞争和择优的原则。会计师事务所应当秉持第三方的独立原则开展审计工作，审计人员应熟悉国家财经法规和科技经费管理各项规定，客观、公正地发表审计意见。
　　第十三条 建立健全经费监督管理信息数据库，纳入全国统一的科研项目数据库，全面记录科技经费监督计划、组织实施情况、监督检查结果、以及整改落实情况等。积极推进信用记录制度，根据监督检查结果对承担单位和相关人员在经费管理方面的信用进行评价和记录，并作为今后申请科技经费的重要依据。
　　第四章 处罚措施
　　第十四条 对监督检查中发现的违规违纪行为，根据情节轻重予以处理，并记录相关单位和当事人的信用，通过适当的方式向社会公告。
　　第十五条 承担单位在科技经费内部管理制度和会计核算方面有下述行为之一的，将视情节轻重限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收直至一定时限内取消其项目申报资格。
　　（一）科技经费不按项目核算的；
　　（二）科技经费内部管理制度不健全，财务管理和会计基础性工作薄弱的；
　　（三）固定资产管理不规范，购置的固定资产不及时入账，形成账外资产的；
　　（四）不按要求及时编报决算，或脱离财务部门编报决算，造成报表数据不准确、账表不一致的；
　　（五）其他违反财经制度的行为。
　　第十六条 承担单位、项目负责人及项目组成员在监督检查中被发现在预算申报过程中有下述行为之一的，将视情节轻重停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目、追回已拨经费直至一定时限内取消其项目申报资格。
　　（一）编报虚假预算，套取国家财政资金的；
　　（二）提供虚假财务会计资料的；
　　（三）提供虚假配套资金承诺的；
　　（四）采用不正当手段影响预算评审评估结果的；
　　（五）其他违反财经制度的行为。
　　第十七条 承担单位、项目负责人及项目组成员在预算执行方面有下述行为之一的，将视情节轻重限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目、追回已拨经费直至一定时限内取消其项目申报资格。
　　（一）不严格执行预算，存在超预算、超范围、超标准支出行为的；
　　（二）截留、挤占、挪用经费的；
　　（三）违反规定开支人员费，乱发津贴、补贴，超额提取管理费的；
　　（四）未按规定自行调整预算的；
　　（五）违反规定转拨、转移经费的；
　　（六）已承诺的配套资金不及时足额到位的；
　　（七）其他违反财经制度的行为。
　　第十八条 承担单位、项目负责人及项目组成员在结题验收方面有下述行为之一的，将视情节轻重限期整改、通报批评、不通过财务验收、直至一定时限内取消其项目申报资格。
　　（一）少报、漏报、隐匿不报结余资金，以及结余资金不按规定及时上缴的；
　　（二）单位财务不及时结账、长期挂账报销费用的；
　　（三）不配合监督检查工作，以及采取不正当手段，影响监督检查人员客观发表意见的；
　　（四）其他违反财经制度的行为。
　　第十九条 承担单位、项目负责人及项目组成员发生违反科技经费管理规定问题触犯财经纪律的，移交行政监察机关处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
　　第五章 附 则
　　第二十条 本办法由科技部负责解释。
　　第二十一条 本办法自发布之日起执行。
　　第二十二条 地方科技行政管理部门可参照执行。